英国脱欧税务新政将施行，平台代扣代缴增值税，卖家还需要注册和申报VAT吗？
摘要：2021年1月1日英国税欧后，平台实行代扣代缴增值税了。那么，中国卖家还需要做申报吗？税代到底需要做什么呢?
2016 年 6 月 23 日，英国选民在所谓的脱欧公投中投票离开欧盟。那一汗青性决定给所有与英国开展商业和在英国运营的跨国公司带来严重挑战和潜在机遇。英国政府与欧盟的会谈仍然焦灼，但针对跨境电商的税改新政已经一触即发。下面安博管帐事务所来为卖家详细揭秘英国2021年1月1日起施行的税务新规。
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施行布景
在英国脱欧过渡期完毕时，英国政府将引入一种新的增值税征缴形式。那将确保以不异的体例看待来自欧盟和非欧友邦家的商品，而且确保英国企业不会因免增值税进口的合作而处于倒霉地位。它还将进步对进口商品征收增值税的效率，并处理海外卖家未能准确报缴销售增值税的问题。
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关键词阐明
OMP（Online marketplace）是促进市场销售，向客户出卖商品的销售平台（网站或挪动应用法式），例如市场、平台、门户或类似网站。亚马逊、eBay等销售平台，都属于OMP。
下面我们根据商品从国内发货到英国销售的各个环节为例，梳理一下新政下卖家会碰到的改变：
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01
清关
取缔低价值托运减免。即价值在15英镑或以下的货物托运，也要缴纳增值税（也便是进口环节不需要付出进口增值税，由销售环节间接缴纳增值税）。
进口价值不超越135英镑的货物，征收增值税的点从进口点转移到销售点。即价值不超越135英镑的货物，仅需要遵守一般的海关法式报关申报，也就是进口环节关税仍是需要付出的，但不需要缴纳进口增值税。
以下类型的托运货物除外：非贸易性寄售，例如礼品（价值不超越39英镑，可减免），以及任何需要征收消费税的货物，来自泽西岛和根西岛的货物
进口价值超越135英镑的货物沿用现有政策。
02
销售
A．销售节点商品在英国境外：
若是OMP不参与销售过程，卖方间接出卖商品给英国客户，此交易被视为发作在英国，卖家需要报缴英国增值税。
若是OMP参与促成销售，基于增值税的目标，OMP为供给商品主体，由OMP负责报缴增值税。
上述两种情状，计算增值税的商品价值，是出卖给客户的价格，而不是进口时计算的估值。（连系清关环节，清关环节并未缴纳进口增值税，增值税转移至销售节点）
B．销售节点商品在英国境内（也就是利用英国FBA仓储或者英国第三方海外仓储）：
英国税改后，增值税仍然是跟如今一样，是基于商品销售所征收的税，但那里的严重改变是，OMP将被视为供给商，因而有责任对通过其平台销售的商品增值税停止核算。那意味着，出于增值税的目标，通过OMP运营的卖家将不再向英国的消费者供货。
以下是税改后，增值税发作以及卖家申报的流程：
OMP参与的销售：税务责任转移至OMP，卖家税金由OMP代扣代缴，卖家与OMP之间属于零税率供给交易，在申报时仍需要在box6填写销售总额，但增值税税值为0。
OMP未参与的销售：现行政策连结稳定，卖家仍然有责任和义务申报和缴纳增值税。
03
VAT注册义务
A、销售时商品在英国境外，自建OMP向英国客户销售商品的卖家。
B、销售时商品在英国境外，间接（OMP不参与的情状下）向英国客户出卖商品的任何企业，那些商品是（a）在销售点在英国境外（b）以不超越135英镑的价值进口到英国的货物。
C 、在英国境内有仓储的卖家，注册义务连结稳定。
04
B2B订单
A、 若是买家是注册了增值税的英国企业，在向OMP/卖家供给有效的增值税税号后，增值税的管帐责任将转移到买家。那种情状下，OMP/卖家不承担增值税的责任，也就是反向纳税原则的零税率订单。
B、若是买家未注册增值税，或未在购置时向OMP/卖家供给有效的增值税税号，那么此交易应视为企业对小我的销售，OMP/卖方将承担增值税的责任。
C 、OMP/卖方没有义务去主动验证客户是企业仍是小我，所有的销售均默认为企业对小我，除非企业买家供给有效的增值税税号。
05
VAT抵扣或退税（由税代帮卖家申报处置）
卖家的抵扣仍然需要管帐做账申报，在原则税率的系统下，如卖家在进口时缴纳了进口增值税，卖家能够在申报销项税时停止进口增值税发票抵扣。基于2.B项，也就是在税改新政之后，税代的职责将会为卖家申报进口增值税以及其他进项增值税发票的申报退税。
06
税率
因为税务责任转嫁平台，销售增值税将不再适用于英国Flat低税率系统，因为平台代扣代缴金额将以20%闪现。
07
欧洲公司的注册义务
若是您的公司是英国境外，位于欧洲的公司，在2021年1月1日起，英国将取缔长途销售限额；欧洲公司有在英国的长途销售也将被要求注册英国VAT。
综上，不错，英国实行代扣代缴增值税之后，我们英国税代还需要为卖家停止申报，以及抵扣退税，而且根据税务责任转嫁销售平台原则。我们认为，平台卖家将不再适用于利用英国Flat VAT低税率系统。