在英国，各人必定经常能见到增值税（Value-added Tax, VAT）那个词。增值税是政府对许多商品和办事征收的税款，它和所有人都息息相关：做为商家，在为本身的产物和办事订价时，就需要将VAT算在价格里再卖给顾客；做为消费者，购置的几乎所有工具都包罗了VAT，小到酱油，大到汽车。
英国增值税的原则税率是20%，涵盖绝大大都的产物与办事。部门产物拥有5%的较低增值税税率，好比，儿童的汽车座椅和家庭能源。而绝大大都食物和儿童衣服的增值税税率是0%。此外，还有些工具是免征增值税的，如邮票、金融和财富交易。
做为消费者，在付款时就已经付出了增值税。关于英国企业，若是企业的增值税应税营业额超越85,000 英镑，则必需注册增值税。若是已注册VAT税号，就能够向 HMRC 提交VAT申报表（VAT Return）。
然而，关于若何停止VAT申报的规则和规定可能相对复杂。许多企业，出格是第一次碰到VAT申报的小型企业，不晓得从哪里起头。
那里我们整理了一个简单的指南来阐明VAT申报表。
▷什么是VAT申报表？
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从您为企业注册VAT税号之日起，您需要对您的"应税销售额"（Taxable Sales），或称为"销项增值税"，付出VAT。您也能够退还因企业购置而收取的增值税以及其他费用，称为"进项增值税"。在管帐期完毕时，您需要向HMRC 付出销项增值税和进项增值税之间的差额。
增值税申报表是一种税表，显示您需要向HMRC 付出几增值税。增值税申报表包罗9个差别的项目，包罗：
1指需要申报增值税期间卖家供给商品与办事的增值税金额。那称为“销项税”。
2包罗卖家从在其他欧友邦家注册过增值税的供给商停止采购所付出的增值税。
3指到期应付出增值税的数额，其为1与2之和。那被称为特按期间内的“销项税”。
4与商务采购所付出的所有可抵扣增值税有关。那称做“进项增值税”，包罗进口增值税。
5为3与4的计算。大数减去小数之差填入5。若是3大于4，两者之差为您应当付出数额。若是空格3小于空格4，HMRC会给您退钱。关于海外卖家，凡是会向您开具收票。（下文会进一步介绍销项税和进项税的计算）
6指不含增值税的总销售额以及其他收入。
7指不含增值税的总采购额。那包罗从在其他欧友邦家注册过增值税供给商的进口与采购。
8指供给所有货物以及相关成本的总值，不含其他欧友邦家的增值税。
9指获取货物以及相关成本的总价，不含其他欧友邦家的增值税。
因为要考虑各类因素，所以增值税申报会非常复杂。供给准确的信息至关重要。需要保留全面的笔录，以免税务机关会审计相关数据。若是您的增值税申报表错误，可能会遭到巨额罚款，好比，隐瞒需申报的增值税，罚款更高可达15%。此外，即便您无需付出或收回任何增值税，您也需要提交增值税申报表。
▷提交增值税申报表截行日期
您需要在您企业管帐期完毕后的一个月零7 天提交增值税申报表，该期限每三个月停止一次。所以您每年需要提交四份增值税申报表。此外，管帐期完毕后的一个月零7天也是向HMRC付款的最初期限，你需要留出时间，让付款在截行日期前抵达HMRC的账户。
▷若何计算增值税退税
想领会若何计算增值税申报表吗？您能够通过比力购置增值税与销售增值税之间的差额来计算增值税。若是是正数，您将向HMRC 付出该金额，但若是是负数，您将获得该金额的退款。所以，那是一个十分简单的公式：
销项增值税– 进项增值税 = 增值税退税（若是为负数）或增值税付出（若是为正数）
所以您在运营企业期间，需要记下您为所有与营业相关的购置和费用付出的增值税和在销售时收取的所有增值税。最初，利用上述增值税公式计算出您需要付出确实切金额。
▷若何提交增值税申报表
您需要一个增值税税号和一个增值税在线帐户。然后，就能够登录您的HMRC线上账户来提交您的申报表。请留意，从2022年11月1日起所有增值税注册企业，必需利用增值税数字化 (MTD)并利用兼容的软件来保留您的增值税笔录和提交增值税申报表。
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