60岁老管帐虚开增值税发票2347万，判刑14年！罚款40万！
判决书原文：
北京市第一中级人民法院
刑 事 判决 书 （2018）京01刑初6号
被告人苑宏英，女，60岁(1957年10月4日出生)，汉族，出生地河北省保定市，中专文化，北京宇桥速通科技开展有限公司、北京中天瑞达科技开展有限公司、嘉桓（北京）科技有限公司兼职管帐，住北京市海淀区。因涉嫌犯虚开增值税公用发票功，于2017年3月31日被羁押，同年5月5日被拘捕。现羁押于北京市第一看守所。
辩解人施琦，北京市太行律师事务所律师。
辩解人丁丁，北京双鹏律师事务所律师。
北京市人民查察院第一分院以京一分检公诉刑诉〔2017〕127号告状书指控被告人苑宏英犯虚开增值税公用发票功，于2018年1月3日向本院提起公诉。本院依法构成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市人民查察院第一分院指派查察员鲁雪松出庭撑持公诉，被告人苑宏英及其辩解人施琦、丁丁到庭参与诉讼。现已审理末结。
北京市人民查察院第一分院指控：
2013年至2016年间，被告人苑宏英做为北京宇桥速通科技开展有限公司、北京中天瑞达科技开展有限公司、嘉桓（北京）科技有限公司兼职管帐，在无现实营业往来的情况下，屡次为上述公司以及介绍北京英浩驰华智能科技有限公司、北京东×××、北京帕莫瑞科技有限公司、北京森源德信收集手艺有限公司（后变动为北京东×××）、北京思绪高医疗科技有限公司、北京天昊阳科技开展有限公司、北京天睿翰琪科技有限公司、北京中天智通科技有限公司等十余家公司，从北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司虚开增值税公用发票689张，税款合计人民币2396万余元，案发前已抵扣税款2392万余元。
被告人苑宏英做案后被查获归案。
北京市人民查察院第一分院向本院移送了书证、证人证言、被告人的供述和辩白、判定定见、证明质料等证据，认为被告人苑宏英让别人为本身虚开增值税公用发票、介绍别人虚开增值税公用发票，骗取国度税款数额庞大，情节出格严峻，其行为冒犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，立功事实清晰，证据确实、充实，应当以虚开增值税公用发票功追查其刑事责任。提请本院依法惩处。
法庭审理中，被告人苑宏英对告状书指控其所犯虚开增值税公用发票功的事实招认不讳，但辩白称：其根据兼职所在的北京中天瑞达科技开展有限公司法定代表人郑某的要求，介绍北京中天智通科技有限公司虚开增值税公用发票，为履行单元职务行为，故该起事实应认定为单元立功；其曾任北京东×××，其介绍该公司虚开增值税公用发票的行为应认定为单元立功；其介绍虚开增值税公用发票均非以小我取利为目标，此中在北京宇桥速通科技开展有限公司虚开增值税公用发票过程中，其截留钱款系经孙某同意冲抵其应得的办公费用等；涉案税款已经补缴，未对国度税收形成损害，恳求法院对其从宽惩罚。
被告人苑宏英的辩解人的次要辩解定见为：在北京中天智通科技有限公司虚开增值税公用发票立功中，苑宏英系单元立功；在案证据不克不及证明苑宏英参与了北京帕莫瑞科技有限公司虚开增值税公用发票的立功事实；苑宏英介绍虚开增值税公用发票其实不以取利为目标，涉案税款均已补缴，苑宏英系自首、从犯，应予从宽惩罚。
经审理查明：
2013年至2016年间，被告人苑宏英做为北京宇桥速通科技开展有限公司（以下简称宇桥速通公司）、北京中天瑞达科技开展有限公司（以下简称中天瑞达公司）、嘉桓（北京）科技有限公司（以下简称嘉桓科技公司）的兼职管帐，在本单元与北京恒泰思源科技有限公司（以下简称恒泰思源公司）、恒佳寡和（北京）商贸有限公司（以下简称恒佳寡和公司）无现实营业往来的情况下，从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票272张，税款合计人民币1345万余元（以下币种均为人民币），案发前已抵扣税款1345万余元。上述三家公司已补缴全数税款。
被告人苑宏英在明知北京英浩驰华智能科技有限公司（以下简称英浩驰华公司）、北京东×××（以下简称东方森太公司）、北京森源德信收集手艺有限公司（后变动为北京东×××，以下别离简称森源德信公司、东联互达公司）、北京帕莫瑞科技有限公司（以下简称帕莫瑞公司）、北京思绪高医疗科技有限公司（以下简称思绪高公司）、北京天昊阳科技开展有限公司（以下简称天昊阳公司）、北京天睿翰琪科技有限公司（以下简称天睿翰琪公司）、北京中天智通科技有限公司（以下简称中天智通公司）等八家公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司无实在营业的情况下，介绍上述公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票405张，税款合计1005万余元，案发前已抵扣税款1000万余元。上述八家公司已补缴全数税款。
被告人苑宏英做案后被查获归案。上述十三家公司均另案处置。
详细立功事实如下:
一、2015年至2016年，被告人苑宏英做为宇桥速通公司的兼职管帐，在本单元与恒佳寡和公司无现实营业往来的情况下，从恒佳寡和公司虚开增值税公用发票4张，税款合计47万余元，案发前税款均已抵扣。宇桥速通公司已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：李某1告诉其恒泰思源公司、恒佳寡和公司出卖增值税公用发票。有人需要增值税公用发票时，其就根据需求方的需求（金额、品名等）和李某1确定好票点后，再增加0.2、0.3或0.5点位告诉需求方开票的价格，偶然也会不加点位。李某1一方造做假合同，需求方公司账户间接将资金汇到恒佳寡和公司或恒泰思源公司账户上，后通过李维、周昊等小我银行账户将扣除开票费的剩余款项汇入其名下或其控造的王苑、刘学银行账户上，其扣除点位费后将剩余款项回流至需求方指定的银行账户内，此笔交易完成。有时不是逐笔回款，而是算大账。中天瑞达公司、宇桥速通公司向恒泰思源公司、恒佳寡和公司买过虚开的增值税公用发票。需求方太多了，以银行交易流水为准，大约有嘉桓科技公司、思绪高公司、森源德信公司、东联互达公司、东方森太公司、英浩驰华公司、天睿翰琪公司、中天智通公司等，帕莫瑞公司和天昊阳公司等的情况记不清了。其是宇桥速通公司的兼职管帐。该公司承受恒佳寡和公司的4张增值税公用发票并已入账及抵扣。涉案发票没有实在营业，是孙某让其找发票来报账，让其联络购置的。其根据孙某的要求联络恒佳寡和公司营业员，对方给其快递虚假的合同和虚开的发票，孙某转账，对方收到款项后把钱转给其，其再转给孙某。
2、证人李某1的证言证明：恒泰思源公司成立于2013岁尾，恒佳寡和公司成立于2014岁尾，次要运营手机、电脑等，也对外虚开增值税公用发票。对外虚开增值税公用发票的流程为：需要进项票的客户用短信、QQ、德律风语音体例将公司名称、货物名称、数量、数额信息等开票内容发给其，其转发给王茹莹，王茹莹开票并把发票联、抵扣联快递给客户方，王茹莹有时也起草虚假协议。一般情况下客户先收到票再付款，付款的流程是客户先把款转到恒泰思源公司或恒佳寡和公司的账上，然后其再让李维汇到李维、周昊、王茹莹的小我银行卡上，扣除点费后汇到需求方或提货方账户上，完成资金回流。周昊拿着税控机去西城区办税大厅或昌平区办税大厅购置发票。从其公司扣押的表格记录的是两家公司的开票记录，此中备注“苑姐”、“石姐”的是两个资金平台，一般是由他们出钱帮忙下流客户垫付货款，只能把票开给他们，“苑姐”就是苑宏英。其向苑宏英指定的账户回款，再通过她回给开票公司，在李维身上起获的U盘里提取的小账最后是由其记录的，后来转给李维继续记录，小账上将涉案公司情况记载在苑宏英名下，是因为那些公司是苑宏英介绍来的。
3、证人孙某的证言证明：其是宇桥速通公司的法定代表人。苑宏英自2004年任该公司兼职管帐，负责公司账目。2015年9月至2016年7月，其公司通过苑宏英购置了4张增值税公用发票，价税合计324.344万元，已抵扣税额共计47.1269万元。2015年9月，苑宏英称能够找发票抵税，其让苑宏英详细操做，后苑宏英联络恒佳寡和公司，对方把发票、合同快递到其公司，其公司对公账户转给对方发票对应金额，对方扣除票点后将钱转至其银行卡，苑宏英会告诉其钱能否到账。其不清晰苑宏英能否在发票款中扣费。
4、产物购销合同、银行营业回单、记账凭证、增值税公用发票、国税发票明细表、认证成果通知书证明：宇桥速通公司从恒佳寡和公司虚开增值税公用发票4张，税款合计47万余元，税款均已抵扣。
5、银行账户对账单，两公司银行对账单收款明细表，王苑、刘学、苑宏英、孙某小我银行账户交易明细，苑宏英小账明细表等证明：宇桥速通公司与恒佳寡和公司来往账目情况；钱款经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款的情况。
6、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，自2015年9月21日至2016年7月19日，恒佳寡和公司给宇桥速通公司开票4张，价税合计324.344万元;根据恒佳寡和公司银行对账单，自2015年9月16日至2016年8月12日，恒佳寡和公司收到宇桥速通公司324.344万元；根据苑宏英银行对账单，2015年10月20日，苑宏英付出孙某77.044万元。
7、已弥补税款证明、预补缴税款申请书、中国民生银行电子缴税付款凭证证明：宇桥速通公司已补缴涉案全数税款。
8、公司营业执照证明宇桥速通公司的工商注销情况。
9、北京市海淀区人民法院（2017）京0108刑初2693号刑事判决书证明：宇桥速通公司因犯虚开增值税公用发票功被判惩罚金人民币十万元。
二、2013年至2016年，被告人苑宏英做为中天瑞达公司的兼职管帐，在本单元与恒泰思源公司、恒佳寡和公司无现实营业往来的情况下，从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票169张，税款合计976万余元，案发前税款均已抵扣。中天瑞达公司已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：中天瑞达公司向恒泰思源公司、恒佳寡和公司购置过增值税公用发票。郑某和王某1都跟其说过买票的事，详细的事由其找李某1来做，资金回流过程和宇桥速通公司的一样。
2、证人郑某的证言证明：其是中天瑞达公司法定代表人。苑宏英自2001年摆布任该公司财政部司理，负责报税等财政工做。其晓得虚开增值税公用发票能够少缴税款，其让苑宏英想法子合理避税。其公司和恒泰思源公司、恒佳寡和公司没有营业往来，只是通过上述公司签定虚假买卖合同购置增值税公用发票，发票都已经入账并抵扣税款。详细都是苑宏英负责，她说有5、6个点的费用。
3、证人王某1的证言证明：其任中天瑞达公司副总司理。苑宏英是公司财政，负责报税、做账。2013年，苑宏英告诉其虚开增值税公用发票的事。其不清晰详细情况，是苑宏英经手打点。虚开增值税公用发票是为了少缴税款。中天瑞达公司和恒泰思源公司、恒佳寡和公司没有营业往来，只是向他们买票，开票税点是5至7个点。
4、证人刘某1的证言证明：其是中天瑞达公司出纳。苑宏英是公司的财政主管，负责做账、报税。为了少缴税，中天瑞达公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司开具过增值税公用发票。苑宏英负责打点发票抵扣手续。
5、证人张某的证言证明：其是中天瑞达公司出纳，负责报销工做。中天瑞达公司收过恒泰思源公司、恒佳寡和公司的发票，应该是苑宏英收的，有时对方把发票寄给苑宏英。
6、证人刘某2的证言证明：其是中天瑞达公司出纳，负责网银付出工做。中天瑞达公司承受了恒泰思源公司、恒佳寡和公司开具的发票。苑宏英填写付款申请单，经王某1审批后，其通过网银付出响应款项。苑宏英和开票公司详细联络，有人将发票送给苑宏英。
7、国税发票明细表、认证成果通知书、抵扣证明等证明：中天瑞达公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票169张，税款合计976万余元，税款均已抵扣。
8、管帐凭证明细账，两公司银行对账单收款明细表，王苑、刘学、苑宏英小我银行账户交易明细，苑宏英小账明细表等证明：中天瑞达公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司来往账目情况；钱款经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款的情况。
9、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，自2013年9月17日至2016年7月21日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司给中天瑞达公司开票174张，价税合计6781.232万元；根据恒泰思源公司、恒佳寡和公司银行对账单，自2013年8月23日至2016年8月16日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司收到中天瑞达公司7409.844万元。
10、税收缴款书证明：中天瑞达公司已补缴涉案全数税款。
11、公司营业执照证明中天瑞达公司的工商注销情况。
三、2013年至2016年，被告人苑宏英做为嘉桓科技公司的兼职管帐，在本单元与恒泰思源公司、恒佳寡和公司无现实营业往来的情况下，从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票99张，税款合计321万余元，案发前税款均已抵扣。嘉桓科技公司已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：其在嘉桓科技公司做兼职管帐。其从李某1那里给该公司买过增值税公用发票，是一个姓罗的公司负责人让其买的。
2、证人罗某的证言证明：其是嘉桓科技公司副总司理，苑宏英是该公司的兼职管帐。为了少缴税，其让苑宏英找增值税公用发票。苑宏英找到恒泰思源公司、恒佳寡和公司给其公司开了约2500万元的发票，开票费是5.5个点。对方公司拟好合同后快递过来，其公司对公账户给对方打款，对方公司扣完税点后返款，返款一般打到其、华玉亮等人银行账户。
3、证人陈某1的证言证明：其是嘉恒科技公司的出纳。2016年罗某借用其光大银行卡领受公司以及一些外来的钱款，转账人有罗某、苑宏英等。
4、增值税公用发票、国税发票明细表、管帐凭证明细账、记账凭证、认证成果通知书、抵扣证明、已证明虚开通知单等证明：嘉桓科技公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票99张，税款合计321万余元，税款均已抵扣。
5、两公司银行对账单收款明细表，王苑、刘学、苑宏英等小我银行账户交易明细，苑宏英小账明细表证明：嘉桓科技公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司来往账目情况；钱款经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款的情况。
6、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，自2013年6月28日至2016年10月24日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司给嘉桓科技公司开票105张，价税合计2726.7033万元。
7、中国光大银行电子缴税付款凭证证明：嘉桓科技公司已补缴涉案全数税款。
8、公司营业执照证明嘉桓科技公司的工商注销情况。
四、2013年至2016年，被告人苑宏英在明知英浩驰华公司、东方森太公司、森源德信公司（东联互达公司）与恒泰思源公司、恒佳寡和公司无实在营业的情况下，介绍上述公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票300张，税款合计682万余元，案发前税款均已抵扣。英浩驰华公司、东方森太公司、森源德信公司（东联互达公司）已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：森源德信公司、东联互达公司、东方森太公司、英浩驰华公司找其从李某1那里买过票，是一个梁管帐让其给那几家公司买票。其也记不清开了几票。
2、证人梁某的证言证明：森源德信公司是东联互达公司的前身。东联互达公司、英浩驰华公司和东方森太公司是一套人马，财政工做都由其负责。其公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司没有实在营业往来，那两家公司给其公司虚开增值税公用发票。其从2013年起头购置增值税公用发票，一共买了三四万万元的发票，就是为了省税钱。其告诉苑宏英本身需要几钱的发票，苑宏英把发票和合同给其。费用一般是票面金额的5%-6%，其先通过对公账户把货款打到对方对公账户上，对方扣除费用后通过小我账户打入其或梁国春的小我银行卡上。苑宏英在其公司没有任职，不享受员工待遇，公司没有就征询问题给过苑宏英益处费。
3、证人杨某的证言证明：其是东方森太公司总司理，财政负责人是梁某。东联互达公司前身是森源德信公司。英浩驰华公司的实正控造人是其。其在其他公司做营业员时认识了苑宏英，其开公司后就介绍梁某认识苑宏英，向她请教财政问题。其不认识恒泰思源公司的人。
4、工做申明、北京市公安司法判定中心京公司鉴（电）字【2017】第613号电子物证查验陈述及光盘附件等证明：被告人苑宏英与梁某就为东方森太公司、东联互达公司、英浩驰华公司虚开增值税公用发票的事宜通过QQ聊天软件停止沟通的情况。
5、抵扣证明、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单证明：英浩驰华公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司购置增值税公用发票共计100张，税款合计195万余元；东方森太公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票共计51张，税款合计170万余元；森源德信公司（东联互达公司）从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票共计149张，税款合计316万余元。税款均已抵扣。
6、公司银行交易明细，王苑、刘学、苑宏英等小我银行账户交易明细，苑宏英小账明细表等证明：英浩驰华公司、东方森太公司、森源德信公司（东联互达公司）与恒泰思源公司、恒佳寡和公司来往账目情况；钱款经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款的情况。
7、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，自2013年8月19日至2016年5月24日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司给英浩驰华公司开票110张，价税合计1455.2374万元；根据管帐凭证，自2013年8月31日至2016年8月31日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司给英浩驰华公司开票，票面金额1455.2914万元；根据恒泰思源公司、恒佳寡和公司银行对账单，自2013年8月5日至2016年8月16日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司收到英浩驰华公司1455.2374万元；根据苑宏英、刘学银行对账单，自2013年8月6日至2016年3月2日，苑宏英、刘学付出梁国春、梁某2845.837595万元。
8、中国工商银行电子缴税付款凭证、北京农商银行客户回单证明：英浩驰华公司、东方森太公司、东联互达公司已补缴涉案全数税款。
五、2016年，被告人苑宏英在明知帕莫瑞公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司无实在营业的情况下，介绍该公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票24张，税款合计39万余元，案发前税款均已抵扣。帕莫瑞公司已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：帕莫瑞公司是高君松介绍来的，其记不清晰开了几张发票。其根据高君松的要求，屡次给马刚军转账，但不清晰他们是若何联络的。
2、证人徐某的证言证明：其是帕莫瑞公司总司理及法定代表人。其公司承受过恒泰思源公司、恒佳寡和公司出具的增值税公用发票，发票已入账并抵扣税款。其和上述两家公司有部门合同，利用公司对公账户付款，开票公司扣除8或9个点费用后，把剩余的款项打到其银行账户里。其不认识苑宏英，恒泰思源公司、恒佳寡和公司是马管帐找的。
3、证人付某的证言证明：其是帕莫瑞公司的管帐。2016岁首年月，徐某说为了给公司省税，让其联络一个马管帐打点找恒泰思源公司开具增值税公用发票的工作。马管帐以票面金额的10%收取开票费用。其通过公司网银账户向恒泰思源公司账户转款。一个30多岁中等身段的须眉将发票送到其公司。其公司一共承受恒泰思源公司27张发票。开票公司扣除点位费后，剩余款项打到了徐某招商银行卡上。2016年的发票都有对应的合同。其不认识苑宏英。
4、产物购销合同、增值税公用发票、国税发票明细表、管帐凭证明细账、认证成果通知书、抵扣证明、已证明虚开通知单证明：帕莫瑞公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票29张，税款合计74万余元，税款均已抵扣。
5、两公司银行对账单收款明细表，银行客户回单，银行对账单，王苑、刘学、苑宏英等小我银行账户交易明细，苑宏英小账明细表证明：帕莫瑞公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司来往账目情况；此中24张增值税公用发票对应金额经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款，涉及税款共计39万余元，税款均已抵扣。
6、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，自2014年9月2日至2016年3月24日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司给帕莫瑞公司开票29张，价税合计514.103万元；根据恒泰思源公司、恒佳寡和公司银行对账单，自2014年9月30日至2016年5月18日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司收到393.683万元。
7、公司营业执照证明帕莫瑞公司的工商注销情况。
8、税收缴款书、北京农商银行客户回单证明：帕莫瑞公司已补缴涉案全数税款。
9、北京市海淀区人民法院(2017)京0108刑初2661号刑事判决书证明：帕莫瑞公司因犯虚开增值税公用发票功，被判惩罚金人民币五万元。
六、2016年，被告人苑宏英在明知思绪高公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司无实在营业的情况下，介绍该公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票67张，税款合计231万余元，案发前税款均已抵扣。思绪高公司已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：其从李某1那里给思绪高公司买过增值税公用发票，是李丽华介绍的，出纳王某2找其拿票。
2、证人王某2的证言证明：其是思绪高公司管帐，负责报税等工做。2014年至2016年，其公司承受了恒佳寡和公司的15张发票、恒泰思源公司的61张发票。那些发票有的是李丽华给其的，有的是她找中关村一个姓苑的女的拿的。和发票一路的还有采购合同，合同上的供货商也是那两家公司。合同内容是消费配件。发票都是虚开的，因为发票的入账体例不契合公司的采购流程，面值都比力大，也没有实正的货物往来。其拿到发票后，先入账后认证抵扣、上税。
3、产物购销合同、增值税公用发票、入库单、收入笔据、认证成果通知书、抵扣证明、已证明虚开通知单证明：思绪高公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票67张，税款合计231万余元，税款均已抵扣。
4、账务明细清单，银行付款回单，记账凭证，王苑、刘学、苑宏英等小我银行账户交易明细，苑宏英小账明细表证明：思绪高公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司来往账目情况；钱款经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款的情况。
5、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，自2014年2月19日至2016年5月11日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司给思绪高公司开票103张，价税合计2165.2878万元。
6、招商银行付款回单证明：思绪高公司已补缴涉案全数税款。
7、北京市海淀区人民法院（2017）京0108刑初2190号刑事判决书证明：思绪高公司因犯虚开增值税公用发票功，被判惩罚金人民币二十万元。
七、2016年，被告人苑宏英在明知天昊阳公司与恒佳寡和公司无实在营业的情况下，介绍该公司从恒佳寡和公司虚开增值税公用发票2张，税款合计11万余元，案发前已抵扣税款7万余元。天昊阳公司已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：天昊阳公司也是高君松介绍过来的，开票金额其记不清晰了。
2、证人蔡某的证言证明：其是天昊阳公司法定代表人。2016年7月底8月初，一个伴侣提出有路子买增值税公用发票。其让魏某和对方联络。魏某通过公司的银行账户给对方汇款，其小我银行账户用于领受回款，对方收取7.5%做为报答。和发票一路快递来的还有购货合同。9月，根据同样的体例又买了一张的发票。发票已经入账并申报抵扣税款。2017年2月，税务局说有一张发票有问题不克不及抵扣，其公司补缴了税款4万余元。天昊阳公司和恒佳寡和公司没有营业往来，其不认识李某1、李维、苑宏英。
3、证人魏某的证言证明：其是天昊阳公司出纳。蔡某让其联络购置增值税公用发票的事。对方称必需通过公司账户根据票面金额全款购置，对方会向其公司供给一份销售合同及全额增值税公用发票，扣除全款的7.5%做为费用后将剩余的款项再返给蔡某的账户。其通过公司账户给对方转账两笔。其把虚开的发票、合同、入库单和出库单、银行转款凭证等给了财政来走账。
4、证人刘某3的证言证明：其是天昊阳公司兼职管帐。2016年9月、10月，其发现恒佳寡和公司给天昊阳公司开具的两张增值税公用发票有问题，后得知那是虚开的票。2016年9月份，税务局说恒佳寡和公司给天昊阳公司的一张发票有问题，需要补税，其公司已补缴税款4万余元。
5、销售货物或者供给应税劳务清单、入库单、增值税公用发票、记账凭证、认证成果通知书、已证明虚开通知单等证明：天昊阳公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票2张，税款合计11万余元；此中一张发票已抵扣，抵扣税款7万余元。
6、银行国内付出营业付款回单，两公司银行对账单收款明细表，王苑、刘学、苑宏英、蔡某等小我银行账户交易明细，苑宏英小账明细表证明：天昊阳公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司来往账目情况；钱款经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款的情况。
7、公司营业执照证明：天昊阳公司的工商注销情况。
8、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，自2016年8月23日至2016年9月23日，恒佳寡和公司给天昊阳公司开票2张，价税合计80.6715万元；根据管帐凭证，2016年8月31日，恒佳寡和公司给天昊阳公司开票，票面金额50.4万元，恒佳寡和公司收到天昊阳公司50.4万元；根据恒佳寡和公司银行对账单，自2016年8月31日至2016年9月28日，恒佳寡和公司收到80.6715万元。
9、补缴税款确认单、记账凭证、中国银行国内付出营业付款回单证明：天昊阳公司2017年2月15日缴纳增值税款4.398423万元；2017年4月17日补缴增值税款7.323077万元。
八、2014年至2016年，被告人苑宏英在明知天睿翰琪公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司无实在营业的情况下，介绍该公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票10张，税款合计23万余元，案发前税款均已抵扣。天睿翰琪公司已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：天睿翰琪公司应该买过增值税公用发票。该公司负责人和其认识，也可能是屈丽媛介绍的，仿佛姓王。开了几张票其记不清晰了。
2、证人王某3的证言证明：其是天睿翰琪公司总司理。其公司和恒泰思源公司、恒佳寡和公司没有实在交易，承受了上述两家公司出具的增值税公用发票。其付出了开票金额11%的手续费。虚开的发票已经入账并申报抵扣税款了。2014年8月12日，天睿翰琪公司向北京华光时代公司购置英特尔CPU，对方老板让恒泰思源公司给其开票，一共10万余元。2014年12月8日的6张票是其找北京华光时代公司财政买的票。2016年3月24日价税合计11.228万元的票，以及2016年8月19日价税合计15万的票，都是购置CPU时北京华光时代公司给开的票。其余8张票都是找苑宏英联络买的票，是北京华光时代公司的财政介绍的。其以前就认识苑宏英，其通过QQ聊天软件与苑宏英联络开票的事，也曾将伪造的合同寄给苑宏英，从苑宏英那里拿过几次发票。如今那17张票都补税了。
3、证人李某2的证言证明：其是天睿翰琪公司管帐、出纳。公司承受了恒泰思源公司、恒佳寡和公司出具的增值税公用发票，其将那些发票认证并抵扣税款了。那些票据是王某3弄好给其的，包罗合同及入库出库的单据。此中有发票是虚开的，公司底子没有进过那么多货，库房和单元大楼里没放过那些货。
4、产物购销合同、增值税公用发票、国税发票明细表、抵扣证明、已证明虚开通知单证明：天睿翰琪公司从恒泰思源公司、恒佳寡和公司虚开增值税公用发票17张，税款合计33.万余元，税款均已抵扣。
5、记账凭证，中国工商银行营业回单，管帐凭证明细账，两公司对账单收款明细表，王苑、刘学、苑宏英等小我银行账户交易明细，苑宏英小账明细表证明：天睿翰琪公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司来往账目情况；此中10张增值税公用发票对应金额经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款，涉及税款共计23万余元，税款均已抵扣。
6、公司营业执照证明天睿翰琪公司的工商注销情况。
7、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，自2014年1月20日至2016年10月26日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司给天睿翰琪公司开票20张，价税合计262.7421万元；根据管帐凭证，自2014年1月31日至2016年8月31日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司给天睿翰琪公司开票240.7421万元；根据恒泰思源公司、恒佳寡和公司银行对账单，自2014年1月20日至2016年10月25日，恒泰思源公司、恒佳寡和公司收到天睿翰琪公司262.7421万元；根据周昊银行对账单，自2016年7月6日至2016年9月23日，周昊付出李某240.72万元。
8、中国工商银行营业回单、中国工商银行电子缴税付款凭证证明：天睿翰琪公司已补缴全数税款。
九、2016年，被告人苑宏英在明知中天智通公司与恒佳寡和公司无实在营业的情况下，介绍该公司从恒佳寡和公司虚开增值税公用发票2张，税款合计17万余元，案发前税款均已抵扣。中天智通公司已补缴全数税款。
上述事实，有下列经庭审举证、量证的证据在案证明，本院予以确认：
1、被告人苑宏英的供述：2016年炎天，郑某让其帮中天智通公司弄进项发票，其就把开票信息给了恒佳寡和公司的姓王的女孩儿，她把合同和发票寄给中天智通公司。合同是恒佳寡和公司做的，没有实在营业。中天智通公司根据合同付款后，对方扣除7%以上税点将剩余钱款打到其账户，其把回款汇到陈某2建立银行卡上。
2、证人陈某2的证言证明：其是中天智通公司的总司理。2016年，中天智通公司筹算订购一批电脑办事器，后来不消采购了，其就跟郑某联络根据原采购方案走一笔账，郑总暗示同意。中天智通公司承受恒佳寡和公司的两张增值税公用发票，并停止了抵扣。其公司付款后，对方公司扣除10%的税点，由苑宏英将剩余钱款转回到其小我建立银行卡上。
3、证人郑某的证言证明：其是中天智通公司的股东之一。2016年，陈某2或者邓茂根给其打德律风说他们公司缺进项票，问其能否找到正规的进项发票，其让他联络苑宏英。
4、证人金某的证言证明：2016年5月18日，中天瑞达公司通过购置办事器走了一笔账，中天瑞达公司扣除10%做为税点，剩余钱转到了陈某2的建立银行卡上。中天智通公司收到一个快递，是和恒佳寡和公司签的合同。
5、证人吴某的证言证明：2016年5月，金某给其两张恒佳寡和公司供给的增值税公用发票，其通过网银给对方汇款121万余元。那两张发票已经入账并抵扣了税款。
6、产物购销合同、增值税公用发票、认证成果通知书、已证明虚开通知单证明：中天智通公司从恒佳寡和公司虚开增值税公用发票2张，税款合计17万余元，税款均已抵扣。
7、两公司银行对账单收款明细表，王苑、刘学、苑宏英等小我银行账户交易明细证明：中天智通公司与恒泰思源公司、恒佳寡和公司来往账目情况；钱款经苑宏英名下或其控造的银行账户等回款的情况。
8、公司营业执照、工商注销材料证明中天智通公司的工商注销情况。
9、北京天正华管帐师事务所关于北京恒泰思源科技有限公司、恒佳寡和（北京）商贸有限公司涉嫌虚开增值税公用发票的司法管帐判定定见书证明：根据国税发票明细表，2016年5月25日，恒佳寡和公司给中天智通公司开票2张，价税合计121.08万元；根据管帐凭证，2016年5月31日，恒佳寡和公司给中天智通公司开票，票面金额121.08万元；根据恒佳寡和公司银行对账单，2016年5月30日，恒佳寡和公司收到121.08万元；根据苑宏英银行对账单，2016年6月1日，苑宏英付出陈某2108.972万元。
10、中国工商银行电子缴税付款凭证、税收缴款书证明：中天智通公司已补缴全数税款。
11、到案颠末、拘留证、拘捕证等证明被告人苑宏英到案的过程。
12、户籍质料等证明被告人苑宏英的身份情况。
关于被告人苑宏英的辩解人所提在案证据不克不及证明苑宏英参与了帕莫瑞公司虚开增值税公用发票立功的辩解定见，经查：在案苑宏英小账明细表及刘学名下银行账户交易明细、苑宏英的供述等彼此印证，证明2016年2月23日及2016年3月24日帕莫瑞公司虚开的24张增值税公用发票，均系通过苑宏英联络开具，且对应的款项经苑宏英现实控造的刘学名下银行账户回款，据此能够认定苑宏英参与了虚开上述增值税公用发票的立功。无证据证明苑宏英参与了2014年9月帕莫瑞公司虚开5张增值税公用发票的立功，故对相关指控，本院不予撑持。关于辩解人的相关辩解定见，本院酌予采用。
关于被告人苑宏英及其辩解人所提苑宏英做为东方森太公司财政参谋为该公司虚开增值税公用发票，以及苑宏英经兼职所在的中天瑞达公司法定代表人郑某要求介绍中天智通公司虚开增值税公用发票，上述行为应认定为单元立功的辩白及辩解定见，经查：证人梁某、杨某等人的证言证明，苑宏英并不是东方森太公司、森源德信公司（东联互达公司）、英浩驰华公司的员工，故苑宏英介绍上述公司虚开增值税公用发票，并不是履行职务，不该认定为单元立功；证人郑某、陈某2等人的证言证明，苑宏英并不是中天智通公司员工，其介绍中天智通公司虚开增值税公用发票，与其在中天瑞达公司的任职亦无联系关系，不该认定为单元立功。关于苑宏英及其辩解人的相关辩白及辩解定见，本院不予采用。
关于被告人苑宏英及其辩解人所提苑宏英介绍虚开增值税公用发票均非以小我取利为目标，此中在宇桥速通公司虚开增值税公用发票过程中，苑宏英截留钱款系经孙某同意冲抵其应得的办公费用等的辩白及辩解定见，经查：苑宏英、刘学、孙某、蔡某等人的银行账户交易明细显示，苑宏英在帮忙宇桥速通公司、天昊阳公司等从恒泰思源公司、恒佳寡和公司回款的过程中，存在截留部门款项的情况。苑宏英在侦查阶段及当庭亦均招认，其曾在虚开增值税公用发票的营业中收取费用。证人孙某的证言承认其同意苑宏英拘留部门购票回款的事实。综上，上述证据证明苑宏英在虚开增值税公用发票立功中存在牟取小我利益的情况。苑宏英及其辩解人的上述辩白及辩解定见，并没有事实根据，本院均不予采用。
关于被告人苑宏英的辩解人所提苑宏英系从犯的辩解定见，经查：在虚开增值税公用发票的立功过程中，苑宏英施行了联络购票事宜、经手发票入账报税、操做钱款回流等多个行为，贯串立功活动的整个过程，起到重要感化，并不是从犯。辩解人的上述辩解定见，并没有事实及法令根据，本院不予采用。
关于被告人苑宏英的辩解人所提苑宏英系自首的辩解定见，经查：按照被告人苑宏英的供述及侦查人员出具的到案颠末质料，苑宏英接到宇桥速通公司孙某德律风，告知其侦查人员正在宇桥速通公司内查账，让其将账目送至公司，后侦查人员与其约定碰头地点并将其带至宇桥速通公司。苑宏英到案后承认宇桥速通公司虚开增值税公用发票立功，曲至承受数次讯问后才招认其参与宇桥速通公司等虚开增值税公用发票立功的事实。综上，苑宏英经民警德律风传唤后，主动到指定地点共同查询拜访，但到案后未照实供述其立功事实，故不契合自首的法令规定。辩解人的上述辩解定见，并没有事实及法令根据，本院不予采用。
本院认为，被告人苑宏英做为单元的间接责任人员，让别人为本单元虚开增值税公用发票，骗取国度税款，数额庞大，情节出格严峻，其行为已构成虚开增值税公用发票功；被告人苑宏英介绍别人虚开增值税公用发票，骗取国度税款，数额庞大，情节出格严峻，其行为亦构成虚开增值税公用发票功。北京市人民查察院第一分院指控苑宏英犯虚开增值税公用发票功的根本事实清晰，证据确实、充实，定性准确，指控功名成立，唯指控苑宏英立功数额有误，本院予以纠正。
苑宏英介绍别人虚开增值税公用发票功数额庞大，依法应予惩处；其做为单元虚开增值税公用发票的间接责任人员，亦应承担响应的刑事责任，故对其应实行数功并罚。鉴于苑宏英到案后照实供述，认功悔功，且涉案税款均已补缴，对其予以从轻惩罚。苑宏英在部门立功中未牟取私利，在量刑中酌予考虑。苑宏英及其辩解人的相关辩白及辩解定见，本院酌予采用。据此，按照苑宏英立功的事实、立功的性量、情节和关于社会的危害水平，按照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第五十六条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十九条、第六十七条第三款、第六十一条及更高人民法院《关于适用财富刑若干问题的规定》第五条之规定，判决如下：
被告人苑宏英犯虚开增值税公用发票功（单元），判处有期徒刑十二年；犯虚开增值税公用发票功，判处有期徒刑十二年，褫夺政治权力三年，并惩罚金人民币四十万元；决定施行有期徒刑十四年，褫夺政治权力三年，并惩罚金人民币四十万元。
（刑期自判决施行之日起计算。判决施行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月31日起至2031年3月30日行。罚金限自判决生效之次日起十日内缴纳。）
如不平本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者间接向北京市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状副本一份，副本一份。
审 判 长 鲍 艳
审 判 员 宋振宇
人民陪审员 张 中
二〇一八年六月二十九日
书 记 员 李 悦
本公司为大型国营上市公司航天信息股份有限公司（股票代码：600271）部属企业的财税办事战略合做伙伴，航信财税，专业包管！
航天信息股份有限公司（以下简称航天信息）是由中国航天科工集团有限公司（以下简称集团公司）控股、以信息平安为核心手艺的IT行业高新手艺国有上市公司，于2000年11月1日成立，2003年7月11日在A股市场胜利挂牌上市（SHA：600271），是中国IT行业更具影响力的上市公司之一。航天信息通过了ISO9000量量办理系统认证、ISO14000情况系统认证、CMMI5级评估等，具备计算机系统集成一级天分、平安手艺防备一级天分、专项工程设想甲级天分以及国度密码产物开发作产答应天分等，承担了“金税工程”、“金盾工程”、“金卡工程”等国度重点工程。
做者简介：甄小楼，金融标的目的MBA，金融行业办事商，多年财政办理实战经历，为高净值客户供给落地的价值办事：国内薪税谋划，国外投资移民。最末成果：合法合规节税，多种渠道增收。