研发费用下的不确认递延所得税资产!~cpa管帐

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小小的人啊
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研发费用下的不确认递延所得税资产!~cpa管帐

假定研发费用是100,,根据无形资产成本的150%摊销是什么意思?

意思就是根据研发费用的50%加计扣除!

100+100*50%=150,总共就是扣除那么多!

……………………朋分线…………………

研发费用下的不确认递延所得税资产!~cpa管帐

无形资产:

管帐上:账面价值=1200(契合本钱化前提后的1200)

税法上:账面价值=(400+400)*(1+50%)=1200,1200*150%=1800(研究阶段400+本钱化之前400,根据开发费用50%加计扣除)

管帐上1200<税法上1800,需要纳税调减600,意思就是少交600利润的所得税,构成暂时性差别600万,但是不确认递延所得税资产!

因为:该无形资产确实认不是产生于企业合并交易,同时在确认时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额。

也就是说那个就是企业自建的无形资产,不影响管帐利润也不影响所得税,所以有暂时性差别,但是不确认递延所得税资产。

研发费用下的不确认递延所得税资产!~cpa管帐

那个理由累吐血也要背下来!

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