出口退税办税流程
一、打点出口货物退（免）税认定
出口企业在打点《对外商业运营者存案注销表》后30日内、或者未获得进出口运营权的消费企业代办署理出口在发作首笔出口营业之日起30日内，必需到所在田主管退税的税务机关打点出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税办理。
二、出口退税申报软件的购置
出口企业在退（免）税申报时必需利用省国税局和南京擎天科技公司开发的出口退税申报软件。出口企业可到市解放东路国源税务师事务所（南京擎天科技公司手艺办事单元）购置，德律风：3979466、3056855，联络人：赵鹏程。
有关申报软件的安拆、利用等可详细征询该事务所。
购置申报软件时需区分企业类型（外贸或消费企业）。此中，消费企业在购置软件并安拆胜利后，需及时与进出口处办理一科联络（联络德律风：3750911或3750912），以便我们对企业停止免抵退认定，收罗相关的征免税数据。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物现实报关出口，获得提单并向银行办好交单手续时，确认销售收入的实现，消费企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必需到本地纳税机关领取《江苏省淮安市出口商品公用发票（出口公用）》，做为入帐和申报的正式凭证。
四、出口退（免）税申报
出口企业应在货物出口之日（以报关单上说明出口日期为准）起90日内，向退税部分申报打点退（免）税申报手续。如因特殊情况不克不及定期打点申报,必需在规定的退税申报期限前向退税机关提出版面延期退税申报申请,经批准后打点延期申报。
未经批准过期申报的，或过期不申报的，不再受理申报，应视同内销纳税。
（一）外贸企业退（免）税申报
1、发票认证：获得增值税公用发票后30日之内必需到本地主管纳税税务机关停止认证；
2、申报期限：单证齐备后即可在申报系统中停止退税申报，每月可分批屡次申报；
（二）消费企业退（免）税申报
1、免税申报：（1）已停止免抵退认定的消费企业，在停止增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统停止免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。
若是企业当月无出口收入，须停止免税“零申报”，操做时不需停止免税数据录入，间接生成电子数据（空文件）；新办企业停止第一次免税申报时，“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。
（2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表长进行反映。
此中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退法子出口货物销售额”；若是出口的产物纳税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税法子出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列材料（表二）第18栏；
2、退税申报：单证齐备后在退税申报系统中生成电子数据并停止退税申报，申报期限为每月15日前。
五、领取退税审批通知单
一般情况下，消费企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“消费企业出口货物免抵退税审批通知单”，并按照通知单内容，做好相关帐务处置。
六、打点出口退税
税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县区在本地国税局）领取“收入退还书”。
七、关于出口报关单数据处置
按照国度税务总局规定，必需用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处置：
1、企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”（网址：。
cn）,进入“出口退税”子系统，停止“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸量出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。
2、数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸量出口货物报关单内容停止查对，查对无误后停止“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。
八．出口退税的几个留意时限
一是“30天”。属于防伪税控增值税公用发票，必需在开票之日起30天内打点认证手续。
二是“90天”。出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部分申报打点出口货物退（免）税手续；外商投资企业采购国产设备须在增值税公用发票开具之日起90日内向退税部分申报打点退税。
三是“3个月”。出口企业出口货物纸量退税凭证丧失或内容填写有误，按有关规定能够补办或更改的，经申请批准后，可延期3个月申报。
下面分两种办法讲述增值税逮税的税收谋划思绪。
一、外购进软件产物发票选择上，普票会较增值税公用发票多退税
对能够享受退增值税的软件企业而言，谋划办法是在包管同样量量的前提下，应尽可能选择小规模纳税人外购质料。
例一、 某公司是二家软件和硬件的消费企业。
2006年1月份，公司软件产物实现的收报酬1700万元，销项为289万元；外购软件产物从小规模纳税人处购进，该小规模纳税人增值税征收率为6％，未能获得代开的增值税公用发票：该公司的企业所得税税率为33％：此时的应退增值税额为
起首是软件超税负额=289一1700 X 3％=238(万元)。
成果是：2006年1月该公司应退增值税金额为238万元。
例二、 假设例一中该公司的外购软件产物的进项为1O万元，此时的应退增值税金额为软件超税负额=（289-10)-1700 X 3％=228(万元)。
成果是：2006年1月该公司应退增值税金额：228万元。
由此可见，外购软件产物收取的是普票或是公用发票所退的增值税相差金额为10万元。
要留意的是：该公司因外购产物的供货方由二般纳税人变成小规模纳税人，响应的软件产物的成本亦会发作变革。如该公司外购软件产物的质料进项10万元时，公司的成本为10÷17％=59(万元)。
而公司从小规模纳税人处外购不异质料时，考虑小规模纳税人的销售收入应连结稳定的情况下，售价应为59 X (1+6％)=63(万元)。公司的材米斗成本上升了4万元。考虑增值税退税及质料成本上升丽个因素，此谋划计划会使该公司的税后净利润变革为10-4 X(1—33％)=7．32(万元)。
二、设立分收机构时，操纵现行税收政策实行增值税由总机构同一核算汇缴，可到达多退增值税的目标
在设立分收机构时，非独立基核算的：分收机构且契合下文规定的前提时，可由总机构汇总缴纳企业增值税并可获退税优惠；若是设立独立核算的分收机构，将会丧失金额庞大的增值税退税优惠。
国税发[1998]137号《国度税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增．值税问题的通知》明白《增值税暂行条例施行细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售，是指受货机构发作以下情况之一的运营行为：
A、向购货方开具发票；
B、向购货方收取货款。
受货机构的货物移送行为有上述两项情况之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发作上述两项情况的，则应由总机构同一缴纳增值税。
若是受货机构只就部门货物向购置方开具发票或收取货款，则应当区别差别情况计算并别离向总机构所在地或分收机构所在地缴纳税款。
根据相关文件，软件企业在全国设立分收机构时，起首要契合总分机构同一核算的要件，其次是契合分更机关不向购货方开具发票和收取货款两条行为的要件时，由总机构同一缴纳增值税。其它情况应由分收机构向所在地税务机关缴纳增值税。
例三、某公司是一家大型财政软件的消费销售公司，2007年估计要在全国各地设立分收机构50个。
估计每个分收机构年均销售软件金额为1000万元，增值税销项为170万元。从总公司的采购成本不含税为500万元，进项为85万元。总公司响应的增值税进项为17万元。
在总机构汇总缴纳增值税时：该公司2007年可退增值税金额为=[(170-17)-1000 X 3%]X 50=6150(万元)。
当分收机构向所在地纳税时：总机构全年可退增值税金额为[(85-17)一1000：X 3％]×50=I900(万元)。
因为增值税是价外税，总机构的增值税是期征收即退，故不考虑退税因素时，两种缴纳增值税体例对企业所得税无影响，若是考虑退税因素，则在汇总缴纳退回的增值税时，企业税后净利润增加金额为4250万元(6250—1900)，经济效益非常明显。
总之，软件企业的增值税谋划计划次要是在合理摆设消费运营的情况下，依法做到软件产物增值税进项削减，销顶增加，尽可能增加增值税的退税金额，然后用退回的增值税用于研究开发软件产物和扩大再消费，不做为企业所得税应税收入，尽可能扩大企业的税后净利润。