股权转让1.1亿元未申报，税局追缴股东个税1800余万

常见的股权让渡包罗：天然人股东股权让渡和法人股权让渡，涉及的税种有：企业所得税、小我所得税、印花税等等。股份让渡是要交税的，一不小心就会被税务部分盯上，引起税务稽查！

近年来，跟着本钱市场的活泼，并购重组等交易日益增加，股权让渡行为也越来越多！

税务机关也随之加大了对股权让渡行为的稽查力度，各地陆续发作了多起股权让渡的税务稽查案件！

01、股权让渡被查，补个税1800余万元！

违法事实

（一）2017年11月30日，你与潘某某签定《股权让渡协议》，让渡广州市***投资有限公司15%股权，股权让渡价格110,000,000元。2017年12月5日、2018年1月8日，潘某某付出了股权让渡款合计50,000,000元。2018年1月以上股权变动打点工商变动手续，潘某某指定持有人李某变动注销为广州市***投资有限公司15%股权持股股东。你以现金出资体例获得广州市***投资有限公司15%股权的实缴本钱为16,500,000元，上述股权让渡对应股权原值和合理费用为16,555,000元(实缴本钱16,500,000元+印花税55,000元)。你未按规定申报缴纳财富让渡所得小我所得税。

（二）你于2017年11月30日与潘某某签定《股权让渡协议》，让渡广州市***投资有限公司15%股权，股权让渡价格110,000,000元，未按规定申报缴纳印花税。

以上事实有以下证据证明：

（1）《广东省广州市中级人民法院民事判决书》（（2020）粤01民末19686号）、《广州市白云区人民法院民事判决书》（（2019）粤0111民初4336号）及相关证据素材；

（2）对你受权代办署理人停止查询拜访询问的《询问笔录》；

（3）从“国度企业信誉信息公示系统”打印的《企业信誉信息公示陈述》；

（4）你出具的《关于股权让渡事项的阐明》（2022年4月29日）、《关于股权让渡事项的填补阐明》、《关于股权让渡事项的阐明》（2022年6月24日）；

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（5）《股权让渡协议》复印件；

（6）税务征管系统导出小我所得税、印花税申报情状；

（7）经你受权代办署理人确认的《税务稽查工做草稿》。

处置决定及根据

（一）根据《中华人民共和国小我所得税法》第一条、第二条、第三条、第六条、第八条的规定，及《国度税务总局关于发布股权让渡所得小我所得税办理办法(试行)的通知布告》（国度税务总局通知布告 2014年第67号）第二条、第三条、第四条、第八条、第九条和第二十条的规定；

（二）根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条、第二条第三条、第七条、第八条及《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第四条、第十五条、第十六条规定；

（三）根据《中华人民共和国税收征收办理法》第三十二条及《中华人民共和国税收征收办理法施行细则》第七十五条的规定。

处置内容

（一）逃征小我所得税

对你股权让渡的行为，根据“财富让渡所得”项目，依20%税率，逃征小我所得税18,689,000元[（110,000,000元-16,500,000元-55,000元）×20%]。

（二）逃征印花税

对你与潘某某签定《股权让渡协议》，根据印花税“产权转移书据”税目，依所载金额万分之五税率，应逃征印花税55,000元(110,000,000元×0.0005）。

（三）加收滞纳金

对你上述未按规按期限申报缴纳的小我所得税18,689,000元、印花税55,000元，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

02、把稳！天然人股权让渡那些税务风险

一、天然人股权让渡

是指企业的天然人股东依法将本身的股权出卖、赠与、让渡给其他公司或小我的民事法令行为。

让渡协议生效且完成股权变动手续时，确认股权让渡收入的实现。让渡股权收入扣除为获得该股权所发作的成本后，为让渡股权所得。

二、涉及的次要风险

“股权让渡”事项常见的涉税风险表示有：

1.让渡方让渡股权未申报缴纳税款或付出方付出时未履行代扣代缴义务。

2.以无偿划转、平价或低于成本价的体例让渡股权，未按公允价值申报股权让渡所得。

3.其他股权让渡事项未足额缴纳相关税款的风险。

次要表示形式：

（一）股权让渡收入低于股权对应的账面净资产份额风险。

（二）股权让渡价格低于不异（类似）前提下股权让渡价格风险。

三、涉及的次要税种和税收政策

涉及的次要税种有小我所得税和印花税等。

1. 小我所得税

（1）《国度税务总局关于发布股权让渡所得小我所得税办理办法（试行）的通知布告》(国度税务总局通知布告2014年第67号 )

（2）《国度税务总局关于小我股权让渡过程中获得违约金收入征收小我所得税的批复》（国税函[2006] 866号）

（3）《国度税务总局关于小我投资者收买企业股权后将原盈余积累转增股本小我所得税问题的通知布告》 （国度税务总局通知布告2013年第23号）

（4）《中华人民共和国小我所得税法》(2018批改，中华人民共和国主席令第9号)

（5）《小我所得税法施行条例》（中华人民共和国国务院令第707号）

2. 印花税

（1）《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号，适用于2022年7月1日前营业）

（2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]255号）

（3）《财务部 国度税务总局关于企业改造过程中有关印花税政策的通知》（财税[2003]183号）

（4）中华人民共和国印花税法（适用于2022年7月1日后营业）

03、亲属之间股权让渡涉税

1、亲属之间平价让渡股权，会不会被税局从头审定征收小我？

平价让渡就是假设股权原价是100万，让渡价格也是100万，让渡所得就是0，那么，如许操做可行吗？

相关政策：根据《股权让渡所得小我所得税办理办法》第十三条规定：契合下列前提之一的股权让渡收入明显偏低，视为有合理理由：

根据第二条，具有法令效力的亲属之间低价股权让渡是能够的↑↑↑

2、股权让渡申报纳税时，应报送的材料：

①股权让渡的合同或者协议；

②让渡两边的身份证明；

③需要资产评估的，还需要供给具有天分的中介机构供给的评估陈述；

④计税根据偏低但是有合理理由的证明素材。就像上述曲系亲属之间平价让渡；

⑤税局要求的其他相关的材料。

股权让渡涉税就那些，根据让渡主体差别，涉及税种也差别。股权让渡要合理合法之内节税，切莫偷逃税款！

关于企业而言，税务标准问题能够说是迫在眉睫，因而，企业应该愈加重视合理躲避涉税风险，剔除没必要要的税务争议问题，做好稽查风险应对行动。