原创：补缴以前年度的企业所得税，做账/申报/缴纳的操作手册（第223篇）

前期回忆：我们前几天颁发了《原创：如许的经济大情况下，财政面试请参考我的切身履历（系列之简历篇）（第222篇） 》，我们群友猫兄，硕士结业，混深圳。那篇原创，是那个系列的第一篇，值得参考。请各人为我们群友的原创， 欢送各人分享一下微信伴侣圈和群。

江湖 名号：请叫俺～～黄大爷

来源：张熙庭管帐群QQ群

以下内容由张熙庭管帐群QQ群A群的黄老爷供给。黄老爷希望我们能分享下面的内容，因为良多群友以前没碰到过那种情状，如今碰到了，又在群里问过不断。

问问：补缴以前年度的企业所得税的税款，是若何做账，申报，缴纳的？

根据企业管帐原则规定，需要区分的情状比力多，处置起来比力繁琐，实务工做中比力常用的两种做法，供参考：

计划一、补缴的税款金额大，对管帐报表影响严重，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-肆意盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

计划二、小原则 或企业管帐原则但对管帐报表影响不严重，简化处置能够间接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用

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贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

提醒：

1、若是计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财政报表时需要同时调整今年度资产欠债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的岁首年月数。

提醒：调整的账务处置做到了哪一年，就调整对应年度的财政报表岁首年月数，好比，2022年5月汇算时补缴2021年企业所得税，同时通过以前年度损益调整科目，如许在报送2022年财政报表时需要调整2022年资产欠债表对应科目标岁首年月数。

2、若是计入了昔时损益，财政报表的相关项目应做为本期数。

若何申报呢？

申报要去大厅补报。

怎么补？要修改以前年度的申报表吗？

以前申报过就去大厅更正申报，然后补缴税款，若是没申报过就间接补报。只要你是交税，去大厅必然能让你交上，哪怕是10年前的。一句话：补缴税款，就是要去大厅去更改申报表 。

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