原创:补缴以前年度的企业所得税,做账/申报/缴纳的操作手册(第223篇)

4周前 (11-18 09:46)阅读1回复0
小强
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前期回忆:我们前几天颁发了《原创:如许的经济大情况下,财政面试请参考我的切身履历(系列之简历篇)(第222篇) 》,我们群友猫兄,硕士结业,混深圳。那篇原创,是那个系列的第一篇,值得参考。请各人为我们群友的原创, 欢送各人分享一下微信伴侣圈和群。

江湖 名号:请叫俺~~黄大爷

来源:张熙庭管帐群QQ群

以下内容由张熙庭管帐群QQ群A群的黄老爷供给。黄老爷希望我们能分享下面的内容,因为良多群友以前没碰到过那种情状,如今碰到了,又在群里问过不断。

问问:补缴以前年度的企业所得税的税款,是若何做账,申报,缴纳的?

根据企业管帐原则规定,需要区分的情状比力多,处置起来比力繁琐,实务工做中比力常用的两种做法,供参考:

计划一、补缴的税款金额大,对管帐报表影响严重,需要调整以前年度损益:

1、确认补缴企业所得税税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-肆意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

计划二、小原则 或企业管帐原则但对管帐报表影响不严重,简化处置能够间接计入当期损益:

1、确认补缴企业所得税税额:

借:所得税费用

展开全文

贷:应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

提醒:

1、若是计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财政报表时需要同时调整今年度资产欠债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的岁首年月数。

提醒:调整的账务处置做到了哪一年,就调整对应年度的财政报表岁首年月数,好比,2022年5月汇算时补缴2021年企业所得税,同时通过以前年度损益调整科目,如许在报送2022年财政报表时需要调整2022年资产欠债表对应科目标岁首年月数。

2、若是计入了昔时损益,财政报表的相关项目应做为本期数。

若何申报呢?

申报要去大厅补报。

怎么补?要修改以前年度的申报表吗?

以前申报过就去大厅更正申报,然后补缴税款,若是没申报过就间接补报。只要你是交税,去大厅必然能让你交上,哪怕是10年前的。一句话:补缴税款,就是要去大厅去更改申报表 。

提醒1:我 在张熙庭管帐群QQ群里,持久“座谈和卧谈”。你有任何问题,可来群里找我,不要钱。我尽我所能,八卦到位。注:我们的群, 不收费不卖课无告白无骚扰。有40%的群友聊了有十年,一般问题秒处理。有兴趣的, 点那里领会 。

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