随之信息革命海潮敏捷开展，税务征管即将进入了转型期。前不久，国税总局局长王军局长在第三届“一带一路”税务征管协做论坛发言中表达，中国税务机关正在开发“金税四期”（聪慧税务），本年底将根本开发完成。随之金税四期全面启动，此次不但单是税务方面，“非税”营业也被纳入此中，需要对营业停止更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税形态、企业注销注册信息核查三大功用。
2021年3月24日，中办、国办公布的《关于进一步深化税收征管变革的定见》提出，到2023年，税务执法系统要完成“从经历式执法向科学切确执法改变”；税务监管系统实现从“以票管税”向“以数治税”改变。因而，“金税四期”将助力税务执法和监管更具科学性、精准性、聪慧性。
不外，也应当留意到，“金税四期”不是什么洪水猛兽，相反，其许多新系统、新机造、新特征已经呈现并运用在目前的消费、生活之中。企业和小我只要积极与税务机关沟通，完成本身的税务合规，消弭涉税风险，就能包管营业开展不受影响，通顺无阻。
金税四期
金税四期起首搭建的是小我所得税云平台，而且是来自差别部分的纳税人身份，包罗小我、单元、家庭等所有收入数据将一体合成，成立全国小我纳税人“一人式档案”。一言以蔽之，过去都是“人找数”，如今都是“数找人”。
金税四期控税系统最新特点
1、税收办理新形式--“互联网+税务”
税收办理新形式
展开全文
2、大数据税控系统--发现虚开企业线索解析
大数据税控系统
3、小我收入与资产监控系统
小我收入与资产监控系统
4、国度税收监管新构想
大数据税控系统越发强大智能报税系统便利纳税人与银税系统打通资金链共享间接税费比例会继续加大
涉税风险更易发作，重点行业应当重视
连系对“金税四期”可能推出的新系统停止了总结，不难看到那些系统其实如今已经活泼在企业、小我的运营、生活之中，不管是银行与税务局的信息沟通，或者已经推广的个税app，都提醒我们“金税四期”其实越来越近了。那么，“金税四期”打通多部分信息、施行纳税人画像，到底有哪些影响呢？受限于目前关于“金税四期”的信息有限，本文浅就六个行业予以阐发。
（一）间接的面向消费者的营业，留意账外收款
餐饮、加油站、出租、便当店……那种日常与消费者接触的行业，每天都从零售营业上获得大量的现金或者电子付出的款项。若是是适用定额征收或者审定征收的个别户，天然无需将收入理的出格清晰，可是，近年来跟着税收监管手艺的朝上进步，查账征收将成为支流。
假设要想办法藏匿营业额和收入，必定会存在私户收款、账外运营等问题。连同不开票、库存偏高的问题也会凸显。陪伴着银行、税务的税局联通，对天然人收入的监管加强，“纳税人画像”的构成，当税务部分察觉企业销项过少、库存过高，而企业的员工或负责人的银行账户流水复杂时，就可能会据此连累出个税、企业偷税漏税的情状。总之，通过企业的负责人、股东、员工的私家账户走账的风险性将会越来越高。
（二）进出口营业涉及发票、收汇，更应确保合规
外贸公司欲申报出口退（免）税，增值税公用发票和获得外汇是重要的前提，也是比力常见的风险点。就发票来说，假设发票被认定异常，根据《关于异常增值税扣税凭证办理等有关事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2019年第38号），企业会被暂停出口退（免）税，期待税务部分查询拜访，已经退（免）税的还须先退还税款。全面电子发票的异常传导敏捷，现实上在考验企业开展营业中对供给商的布景查询拜访和把控。
在一些进出口退税的案子中，外贸公司从天然人或者个别户处采购了一批货物，但其上游无法开具增值税公用发票，企业于是通过买单的体例出口，但此种办法无法在国内结汇，只好采纳一些违法手段在国外结汇后转回国内。陪伴着外汇、银行等信息的联通，那些行为的风险性也会日渐增加：私家账户假设与一些地下钱庄、暗盘、诈骗团伙有往来，可能会被冻结；而买单出口更易因海关、税务、工商等信息联通而被查处。
（三）依托电子付出的电子商务，监管面对加强
因为产生时间不长，存在征管难度，电子商务持久是税收监管的一个空白，不外近年来，那个缺口要逐渐被填补了。陪伴着工商注销、税务、银行账户、数字人民币甚至电子付出等信息的联通，电商的一些行为存在涉税风险。例如：有的商户存在刷单的情状，伪造营业额，刷单之后再将货款退回给刷单者，那此中就可能存在补缴增值税、代扣个税等问题；有的商户通过将资金转入私家帐户，不开票、不立账、不申报，然后转入企业账目挂往来，藏匿收入，那种情状也会因资金在私户、公户之间流转而被发现。
（四）以投资为主的企业、信任，重视个税问题
目前，个税早已被全面纳入到税收监管之中，近年来也屡发小我拒不纳税申报、汇算清缴被惩罚的案例，通过适用处所上的审定政策降低投资收益个税的办法也被障碍，以至部门处所起头承认过去违法适用的审定政策，根据查账征收逃缴税款。
根据《关于进一步深化税收征管变革的定见》的要求，要实现天然人税费信息“一人式”智能归集。因而，关于天然人的“纳税人画像”会愈加精准，天然人的大额收入、公私账户转账、快进快出等异常现象，也会引起税务部分的留意。工商与税务信息的联通，让税务部分对企业登记、股权让渡的监管愈加有力。
（五）房地产项目开发、销售，头尾均受监管
房地产开发企业因涉及税种多、税造复杂，因而容易陷入到涉税纠纷之中。一方面，房地产项目标开发需要预缴——清理地盘增值税，而地盘增值税的成本归集与扣除要求十分严酷。比及“金税四期”上线，通过各类“办理费”、“征询费”的体例，或者购置虚假的发票以图降低成本的体例风险就会更高。若是在房地产开发项目标全流程没有做好财税合规，地盘增值税税负就会过重。
而在销售方面，因为房地产企业也是间接面向消费者的，不外，因为房屋等不动产价值过高，且涉及过户、贷款，完全藏匿收入不开发票是不成能的。不外，通过让利给消费者，开具低于现实交易价格的发票，藏匿部门销售收入的现象也是存在的，应当值得留意。
（六）商业企业流转环节虽多，全面电子发票更易逃溯
“金税四期”上线后，商业尤其是大宗商品商业的税务应当重视财税合规。目前在理论中我们能够看到，商业企业具有流水大、利润薄、链条长的特点，假设任一环节的增值税公用发票出了问题，招致企业承担该发票上的全数税额，税负过分于繁重，以至还会对企业产生扑灭性的冲击。陪伴着工商、工信、银行、税务信息的进一步数据共享，全面电子发票的全流程跟踪，一旦商业链条中的某个企业呈现问题，其对外开具的发票都有面对被界定为异常发票的风险，从而给下流的受票企业带来丧失。因而，假设全面电子发票降低了开票门槛，商业企业在开展营业时就更需要留意对上游企业的查询拜访。
陪伴着市场经济飞速开展，我国的税法建立、税收理论都处在一个兴旺开展的过程中。陪伴着“金税四期”的落成，税收法定不竭加强，税收监管日渐标准，不管是企业仍是小我都应当重视涉税的合规建立，以免陷入到行政、刑事风险之中。
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