如何处理旅行社的一般会计账务？
旅游业的财务核算具有其特殊的特点。以下是旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要回纳。 1、主要会计科目 因为旅游企业本身就是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游资金，构成企业的销售收入。同时，组织客人到目标地点旅行，组织当地旅行社的招待费、租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等。，构成了旅行团队的成本。因为行业特点，旅游企业基本上没有存货核算的问题。所以，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目已经成为旅游会计最常用的科目。 1、应收帐款 旅行社一般需要开发一些大型企业客户，以便在营业厅接收个人客户组织团体旅游。为了给员工提供更好的福利政策，体现企业的凝聚力，这些客户一般会定期组织员工外出观察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但对企业客户来说，大多是固定客户。所以大多数旅行社会在收款前组织员工出行，从而形成企业的应收账款。本科目核算本期收到前期旅游团款及本期未收团款。当月收到前期应收款时：dr：现金(银行存款)
cr：应收帐款；月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款 cr：主营业务收入； 2、预付帐款 预付款核算主要是在旅游企业支付当期团体旅游费用。在支付前期旅游团队的旅游费用时，使用应付账款科目，而不是本科核算。支付旅游款时：dr：预付帐款 cr：现金(银行存款)；月末结转费用：dr：主要业务成本 cr：预付帐款； 3、应付帐款 本科目核算本企业支付前期及本期应付未支付的旅游团款。提前支付旅游团费时：dr：应付帐款 cr：月末结转成本时，现金(银行存款)：dr：主要业务成本 cr：应付帐款； 4、预收帐款 本科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收账款科目核算，不在本科核算。当收到本期旅游团款时：dr：现金(银行存款)
cr：预付款；月末结转收入时：dr：预收帐款 cr：主营业务收入。 2、收入、成本确认和计量 一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是根据旅游实际发生的费用和目标地招待旅行社签订的合同来确定的。在旅行过程中遇到因各种原因而给予客人的折扣等，应根据实际情况，按销售折扣处理。 值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入和销售成本。下面是企业核算的一个一般步骤： 1、收到当期旅游团的费用： dr：现金(银行存款)
cr：预收帐款 2、在收到之前的旅游团款时： dr：现金(银行存款)
cr：应收帐款 3、支付当期旅游团的费用： dr：预付帐款 cr：现金(银行存款) 4、支付旅游团前期费用： dr：应付帐款 cr：现金(银行存款) 5、期末结转收入 dr：预收帐款 (收取当期旅游团款金额) dr：应收帐款 (当期合同金额-收取当期旅游团金额) cr：主营业务收入 (当期旅游合同金额) 6、期末结转费用 dr：主要业务成本 (当期旅游合同应支付团费和当期出团实际费用) cr：预付帐款 (支付当期旅游团的金额) cr：应付帐款 (当期旅游合同应支付团款和当期出团实际费用-当期旅游团款金额) 3、注重点： 1、具体应用应收账款、预付账款、应付账款和预收账款时，需设置2级科目进行详细核算。因为旅游企业的客户很多，而且许多客户在一个会计年度可能只有一次业务。鉴于旅游企业的客户很多，很多客户在一个会计年度可能只有一次业务。因此，在目前大多数企业都实行电算化的情况下，如果在财务软件的各个科目下设置两个科目，随着时间的推移，两个科目将是数不胜数的。因此意见 有关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游企业特别繁琐的工作。 2、税收问题:旅游企业属于服务业，涉及的税种主要包括营业税、教学费附加、城市保护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房地产税等。其中，营业税的处理方法应根据销售收入扣除销售成本后的毛利金额乘以适用税率确认，在财务处理中应引起重视。其它税种的核算与其它行业相同。、首先，会计账簿必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置，包括总账、明细账、日记账等辅助账簿。 2、 设置总账 1、总账是根据一级会计科目(也称总账科目)开具的账簿，用于对企业的所有经济业务进行分类登记，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入、利润等总结的会计材料。 2、总帐格式采用3栏式，外观形式一般应采用定本式帐簿。 3、设置明细账 1、一般情况下，明细账是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于对某一类经济业务进行分类登记，提供相关的明细核算资料。 2、明细帐的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细帐的格式。 3、明细帐的外观形式一般采用活页式。明细账采用活页账簿，主要是使用方便，方便账页的重新排列和记账人员的分工，但活页账的账页容易丢失，随意更换。所以，使用时要按顺序编号，装订成册，注意妥善保管。 4、设置日记账 1、日记帐又称序时帐，是一种按照经济业务发生时间的顺序逐日逐笔登记的帐簿。根据财政部《会计基本工作规范》的规定，各单位应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便对现金和银行存款的收入、支付和结算情况进行日常核算和监督。 2、现金日记帐和银行存款日记帐 （1）现金日记帐和银行存款日记帐的账页1般摘用3栏式，即借方、贷方和余额3栏。 (2)帐簿的外观形式必须采用定本式。现金和银行存款是企业最具流动性的资产。为确保账簿信息的安全和完整，财政部会计基础工作规范第五 十七条规定：现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不能用银行对账单或其它方法来代替日记账。