昌平课堂
曲播回忆
— 稳经济接续税费优惠政策 —
回忆内容
1.进一步加大增值税期末留抵退税施行力度有关政策介绍。
2.企业所得税减税撑持政策介绍。
3.“六税两费”减免政策要点及申报提醒。
4.2022年企业职工根本养老保险，赋闲保险，工伤保险费根本医疗保险费的三项缓缴优惠政策介绍。
5.水土连结抵偿费申报缴费留意事项及2022年缓缴政策介绍。
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热点解答
1.教师您好，期末留抵退税审核通过多久企业能够收到？
根据《国度税务总局关于打点增值税期末留抵税额退税有关事项的通知布告》(2019年第20号)相关规定施行：
“八、纳税人契合留抵退税前提且不存在本通知布告第十二条所列情形的，税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工做日内完成审核，并向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。纳税人发作本通知布告第九条第二项所列情形的，上述10个工做日，自免抵退税应退税额核准之日起计算。
十一、纳税人不契合留抵退税前提的，不予留抵退税。税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工做日内完成审核，并向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。
2.教师请问：企业目前仍是研发阶段，没有产物上市，房租能够算到研发费用吗？
不成以。根据《国度税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范畴有关问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2017年第40号）文件的规定，研发费用税前加计扣除归集范畴包罗：
一、人员人工费用
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指间接处置研发活动听员的工资薪金、根本养老保险费、根本医疗保险费、赋闲保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
二、间接投入费用
指研发活动间接消耗的素材、燃料和动力费用;用于中间试验和产物试造的模具、工艺配备开发及造造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购买费，试造产物的查验费;用于研发活动的仪器、设备的运行敬服、调整、查验、维修等费用，以及通过运营租赁体例租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
三、折旧费用
指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
四、无形资产摊销费用
指用于研发活动的软件、专利权、非专利手艺(包罗答应证、专有手艺、设想和计算办法等)的摊销费用。
五、新产物设想费、新工艺规程造定费、新药研造的临床试验费、勘探开发手艺的现场试验费
指企业在新产物设想、新工艺规程造定、新药研造的临床试验、勘探开发手艺的现场试验过程中发作的与开展该项活动有关的各类费用。
六、 其他相关费用
指与研发活动间接相关的其他费用，如手艺图书材料费、材料翻译费、专家征询费、高新科技研发保险费，研发功效的检索、阐发、评断、论证、判定、评审、评估、验收费用，常识产权的申请费、注册费、代办署理费，差盘缠、会议费，职工福利费、填补养老保险费、填补医疗保险费。此类费用总额不得超越可加计扣除研发费用总额的10%。
你公司的房租费用不属于归集范畴内，因而不克不及加计扣除。
3.高新手艺企业与科技中小型企业研发加计扣除有何区别？
连系曲播的内容来看，您可能是将高新手艺企业购买设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除与研发费用加计扣除政策搞混了。在享受研发费用加计扣除政策时，您只需要存眷企业能否是造造业企业，科技型中小企业，或者其他企业，在差别时间段有差别的研发费用加计扣除比例规定，与能否是高新手艺企业无关。
根据《财务部税务总局科技部关于加大撑持科技立异税前扣除力度的通知布告》(2022年第28号)规定：高新手艺企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购买的设备、器具，允许昔时一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。此政策的加计是购进设备、器具的加计，不要求设备、器具必需用于研发，因而与研发费用无关。此政策是为了撑持高新手艺企业立异开展，促进企业设备更新和手艺晋级所出台的优惠政策。
根据《财务部 税务总局关于进一步完美研发费用税前加计扣除政策的通知布告》(财务部 税务总局通知布告2021年第13号)规定：“一、造造业企业开展研发活动中现实发作的研发费用，未构成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的根底上，自2021年1月1日起，再根据现实发作额的100%在税前加计扣除;构成无形资产的，自2021年1月1日起，根据无形资产成本的200%在税前摊销。根据《财务部 税务总局 科技部关于进一步进步科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的通知布告》（财务部 税务总局 科技部通知布告2022年第16号）规定：“一、科技型中小企业开展研发活动中现实发作的研发费用，未构成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的根底上，自2022年1月1日起，再根据现实发作额的100%在税前加计扣除;构成无形资产的，自2022年1月1日起，根据无形资产成本的200%在税前摊销。根据《财务部 税务总局 科技部关于加大撑持科技立异税前扣除力度的通知布告》（财务部 税务总局 科技部通知布告2022年第28号）规定：“二、现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例进步至100%。
4.教师，出租房屋的企业能够申请留底退税吗？
房地产租赁运营企业若根据《财务部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策施行力度的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2022年第14号）判断属于小微企业，且契合通知布告规定的其他前提，能够申请留抵退税；或者称心《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通知布告》（财务部 税务总局 海关总署通知布告2019年第39号）第八条以及《国度税务总局关于打点增值税期末留抵税额退税有关事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2019年第20号）第一条所列前提，能够申请退还增量留抵税额。
5. 教师，22年已获得科技型中小型企业编码，但22年最初的营业收入已超越原则，就不克不及再享受那个原则了吧？
根据《科技部 财务部 国度税务总局关于印发《科技型中小企业评论办法》的通知》（国科发政〔2017〕115号）文件第六条规定， 科技型中小企业须同时称心以下前提：
(一)在中国境内(不包罗港、澳、台地域)注册的居民企业。
(二)职工总数不超越500人、年销售收入不超越2亿元、资产总额不超越2亿元。
(三)企业供给的产物和办事不属于国度规定的制止、限造和裁减类。
(四)企业在填报上一年及昔时内未发作严重平安、严重量量变乱和严峻情况违法、科研严峻失信行为，且企业未列入运营异常名录和严峻违法失信企业名单。
(五)企业根据科技型中小企业评论目标停止综合评论所得分值不低于60分，且科技人员目标得分不得为0分。
因而，若是您不契合以上前提，不克不及在2023年5月31日前获得科技型中小企业入库注销编号，则不克不及在2022年汇算清缴时享受此优惠。
6.与小我签定的采购合同需要交纳印花税吗？
新的印花税法中买卖合同是指动产买卖合同，不包罗小我书立的动产买卖合同。
7. 教师，若是想把顺次申报的印花税改成定期申报，若何改？
纳税人可自行在电子税务局申请，根据您的营业现实需求，选择营业量较大的税目停止认定后按季申报，停止认定后要定期停止申报，包罗零申报。
8. 按件缴纳印花税的（每本财政账5元）那个是取缔了吗？
新的印花税法中无“其他营业账簿”税目，由财税〔2018〕50号文的免征改为不纳税。
9. 当月发作的顺次申报的印花税是下月15号之前申报仍是当月申报？
实行顺次计征的，纳税人应当自纳税义务发作之日起十五日内申报缴纳税款。
10. 能够随时补缴？
能够随时停止补缴。
11. 缓缴的社保未到缴纳时间，在有减员时必需以前缓缴的全数缴齐吗？
减员时不需要缴齐。职工在参保单元缓缴期间申领企业职工根本养老保险待遇，或申领赋闲保险待遇，或申请转移企业职工根本养老保险、赋闲保险关系的，由参保单元一次性足额缴纳该职工对应缓缴的三项社会保险费后，按规定享受响应的社会保险待遇或打点关系转移手续。
12. 委外研发费，不存案也能够加计扣除吗？
委外研发分两种情状，企业委托境表里部机构或小我停止研发活动，和委托境外停止研发活动。若是是委托境表里部机构或小我停止研发活动，根据《国度税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项打点办法》的通知布告》（国度税务总局通知布告2018年第23号）文件规定，次要留存备查材料为：
1.自主、委托、协做研究开发项目方案书和企业有权部分关于自主、委托、协做研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、协做研究开发专门机构或项目组的体例情状和研发人员名单；
3.经科技行政主管部分注销的委托、协做研究开发项目标合同；
4.处置研发活动的人员（包罗外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配阐明（包罗工做利用情状笔录及费用分配计算证据素材）；
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情状表和现实分享收益比例等材料；
6.“研发收入”辅助账及汇总表；
7.企业若是已获得地市级（含）以上科技行政主管部分出具的判定定见，应做为材料留存备查。
综上，委外研发无需在税务部分存案，但合同需到科技行政主管部分注销。
13. 缓交的社保到期后如何补缴，能够走银行批量扣除吗？
缓缴到期后的相关补缴政策尚未出台，待后续政策出台后请存眷。
14. 缓交的社保到期后如何补缴，能够网上打点吗？能在社保网给提醒吗？
缓缴到期后的相关补缴政策尚未出台，待后续政策出台后请存眷。
15. 科小22年入库的，那还能享受加计扣除吗？
16. 22年度要享受加计扣除，是不是要23年5月31日之前，获得23年科小入库编码？
以上两个问题一并答复。根据《科技部 国度税务总局关于做好科技型中小企业评论工做有关事项的通知》(国科发火〔2018〕11号)规定，各省级科技办理部分应按企业成立日期和提交自评信息日期，在科技型中小企业入库注销编号长进行标识。详细编码规则是：入库年度之前成立且5月31日前提交自评信息的，其注销编号第11位为0;入库年度之前成立但6月1日(含)以后提交自评信息的，其注销编号第11位为A;入库年度昔时成立的，其注销编号第11位为B。此中入库注销编号第11位为0的企业，可在上年度汇算清缴中享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策。
根据上述规定，如在2022年发作研发费用，在2022年度汇算清缴时享受科技型中小企业研发费用100%加计扣除优惠，需要在2023年获得第11位为0的科技型中小企业的入库注销编号。
考虑到企业获得第11位为0的入库注销编号有时间要求，定见您根据《科技型中小企业评论办法》(国科发火〔2018〕11号发布)规定，尽可能在汇算清缴完毕前获得2023年的入库注销编号，确保及时精准享受优惠。
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来源： 北京昌平税务